Ось детальний підсумок відео Тараса Гука про декларування інвестиційного доходу за 2025 рік, структурований за ключовими темами.
Що потрібно декларувати та які податки сплачувати
Автор починає з пояснення базових правил оподаткування інвестиційних доходів в Україні у 2026 році. Перший тип доходу, який підлягає декларуванню, — це дивіденди, отримані від іноземних компаній, зокрема через брокера Interactive Brokers. З них необхідно сплатити 9% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Важливий нюанс: навіть якщо ви вже сплатили 15% податку в США, зарахувати цю суму в Україні без спеціальної довідки від американської податкової служби (IRS) неможливо. Отримання такої довідки вимагає оформлення податкового номера в США, що є складною та витратною процедурою, тому автор радить не робити цього заради невеликої економії.
Другий ключовий елемент — це інвестиційний дохід, який виникає виключно в результаті угод купівлі-продажу цінних паперів. Якщо ви просто тримали акції, не продаючи їх, податкового зобов'язання не виникає. Якщо ж ви продали щось, то податок нараховується на різницю між ціною продажу та ціною покупки, перераховану в гривні за курсом Національного банку України на дату кожної операції. Ставка податку становить 18% ПДФО та 5% військового збору. Автор наголошує, що податкова подія відбувається в момент укладення угоди, незалежно від того, чи ви вивели гроші з брокерського рахунку, чи залишили їх там для подальших інвестицій.
Що не потрібно декларувати та особливі випадки
Тарас Гук чітко окреслює, які доходи не підлягають оподаткуванню. По-перше, це курсові різниці, які Interactive Brokers показує у доларах США (наприклад, коли вартість євро зростає відносно долара). По-друге, дохід від облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП), як гривневих, так і валютних, також звільнений від податку. Окремо автор розглядає ситуацію з іноземними облігаціями та бондами: дохід від них оподатковується за загальними правилами продажу цінних паперів. Це означає, що при розрахунку податку враховуються курсові різниці, і через невеликий відсоток доходу (4-5% річних) такий інвестиційний результат може виявитися навіть від'ємним через зміну курсу валют.
Окрема увага приділяється криптовалюті. Автор зазначає, що формально криптовалюта прирівнюється до нематеріальних активів, і з усіх операцій з її виведення у фіатні гроші потрібно сплачувати податок. Однак на практиці в Україні цього майже ніхто не робить, оскільки досі не прийнято відповідного закону, який би чітко регулював цей процес та визначав ставки. Тому, за словами автора, можна вважати, що з крипти податок платити не потрібно, хоча юридично це не зовсім коректно.
Покрокова інструкція: від отримання довідки до автоматичного заповнення
Автор надає детальну покрокову інструкцію, яка дозволяє подати декларацію автоматично за менш ніж 10 хвилин. Перший крок — вхід до електронного кабінету платника податків через електронний цифровий підпис або Дія.Підпис. У розділі "ЕК для громадян" потрібно створити запит на отримання довідки про суми виплачених доходів за період з січня по грудень 2025 року. Ця довідка містить всю інформацію про доходи, які податкова вже бачить (зарплата, кешбеки, доходи від ФОП тощо), але у форматі PDF вона є нечитабельною. Тому автор рекомендує завантажити її у форматі XML, який потім можна обробити.
Другий крок — отримання даних про інвестиційний дохід з Interactive Brokers. Для цього потрібно створити Flex-звіт у брокера, використовуючи безкоштовний сервіс Uatax Web. Цей звіт також буде у форматі XML. Далі обидва файли (довідка з ДПС та Flex-звіт) завантажуються на сайт "Помічник із декларацій" (Tax Helper). Цей сервіс автоматично розпізнає всі доходи, візуалізує їх у зручному вигляді (з сортуванням по банках, тікерах, графіками) та дозволяє згенерувати готову XML-декларацію та додаток F1 до неї. Для цього потрібно лише ввести свій РНОКПП, місто та назву вулиці.
Завершення процесу: завантаження, перевірка та подання
Після того, як XML-файли згенеровані, потрібно повернутися до електронного кабінету платника податків. У розділі "Введення звітності" обирається 2025 рік та створюється нова декларація про майновий стан і доходи. Автор наголошує, що обов'язково потрібно додати додаток F1. Потім, не заповнюючи нічого вручну, слід натиснути кнопку "Завантажити" та вибрати згенерований XML-файл декларації. Після цього всі поля заповняться автоматично. Аналогічно потрібно завантажити XML-файл додатку F1, натиснувши на відповідну кнопку в розділі "Додатки". Автор зазначає, що система може працювати з першого разу неідеально, тому радить спробувати в інший день або з іншого браузера.
Останній крок — додавання підтверджуючих документів у довільному форматі. Рекомендується додати два файли: звіт з Interactive Brokers (наприклад, activity statement або скорочений звіт лише із закритими угодами та дивідендами) та розрахунок курсових різниць, який можна завантажити з Uatax Web у форматі CSV. Після цього декларацію можна перевірити, зберегти, підписати та подати. Автор також пояснює, як перевірити стан розрахунків з бюджетом та сплатити податки до 1 серпня, наголошуючи на неочевидному інтерфейсі електронного кабінету, де для отримання реквізитів потрібно натиснути спеціальну галочку.
